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　　申报6月增值税时，当时有预缴，因为临近申报期，表格预缴的数据没有带出来，就申报缴税了，增值税交了3203.88，城建税交了80.06,教育费附加交了48.06，地方教育费附加交了32.04，申报7月增值税申请了先抵后退，税局通过了，现在账务要怎么处理，6月计提的增值税和附加税要怎么弄，7月的增值税附加税我计提了,增值税2912.62，城建税72.81，因为先抵后退不需要交税，不太懂账务上应该怎么处理，6月计提的分录需要做什么，7月的又要怎么做

　　1.?计提6月增值税及附加税 按实际申报缴纳金额计提（当时未体现预缴，按账面数据处理）： ? - 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3203.88 贷：应交税费——未交增值税 3203.88 ? - 借：税金及附加 160.16（80.06+48.06+32.04） 贷：应交税费——应交城建税 80.06 ——应交教育费附加 48.06 ——应交地方教育费附加 32.04 ? 2.?缴纳6月税费 借：应交税费——未交增值税 3203.88 ——应交城建税 80.06 ——应交教育费附加 48.06 ——应交地方教育费附加 32.04 贷：银行存款 3364.04 7月账务处理（先抵后退，抵减6月多缴部分） 1.?计提7月增值税及附加税 按正常计提（即使无需缴税，仍需体现账面负债）： ? - 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2912.62 贷：应交税费——未交增值税 2912.62 ? - 借：税金及附加 72.81 贷：应交税费——应交城建税 72.81 ? 2.?抵减6月多缴税费 因7月无需缴税，用6月多缴部分抵减，需体现抵减过程： ? - 借：应交税费——未交增值税 2912.62（7月应缴） 贷：应交税费——未交增值税 2912.62（冲减6月多缴，需明确标注抵减逻辑） ? - 附加税同理（若附加税也涉及抵减，按上述逻辑处理，此处假设仅增值税抵减）

　　一、某一般纳税人公司，2020年1月份实现销售收入800万元，当月实现回款800万元，销售成本600万元，实际支付600万元。 1、请写出实现销售收入和销售成本的会计分录； 2、销售收入和销售成本的结转分录； 3、需要缴纳哪些税？并写出计税分录。 （1）借：银行存款 800 贷：主营业务收入 800 应交税费-应交增值税（销项税额） 104 （2）借：主营业务成本 600 贷：库存商品 600 （3）需缴纳增值税，及相关附加税（城建税 教育费附加 地方教育费附加） 借：应交税费-转出未交增值税 104